De Hypotheekbond Kennisbank

Wat is een belastingbox?

Simpel gezegd is het Nederlandse belastingstelsel veranderd in een boxenstelsel per 2001.
Door middel van dit stelsel wordt ons gehele financiële stelsel opgedeeld in drie categorieën:

BOX 1 - Alle inkomsten: uit arbeid, uitkeringen, eigen woning, pensioenen, alimentatie en overige inkomsten;
BOX 2 - Inkomsten of bezittingen: zoals groot aandeelhouder en/of aanmerkelijk belang;
BOX 3 - Vermogen: kas en spaartegoeden, beleggingen en onroerend goed (exclusief de \"eigen woning\")

In Box I valt inkomen uit arbeid, inkomen uit eigen woning en winst uit onderneming. In deze box vindt ook de verrekening plaats van de hypotheekrenteaftrek.

Ben je in het bezit van meer dan 5% aandelen van een vennootschap - men noemt dit aanmerkelijk belang - dan wordt je belast in Box II. Daarvoor geldt een vast tarief van 25%.

Wat niet belast wordt in Box 1 en 2, wordt belast in Box III.
In de praktijk gaat het om bezittingen zoals spaartegoeden, beleggingen en onroerend goed (dat niet dient als hoofdwoning) en om schulden zoals consumptieve leningen en een hypotheek op een tweede woning.
De fiscus gaat uit van een fictief rendement van 4% over het saldo van je bezittingen en schulden. Dit rendement wordt belast met 30%. Dit komt neer op 1,2% belasting over je vermogen. (zie ook vermogensrendementsheffing).

Alle bedragen uit box I, II en III worden bij elkaar opgeteld en dat is wat u aan belasting zou moeten betalen/terugkrijgen. Als u een werkgever hebt, dan heeft uw werkgever uw belasting al betaald -voorgeschoten-, zoals u kunt zien op uw loonstrook, onder het kopje \"loonheffing\".

U kunt ook kijken op: Overzicht van het Nederlandse belastingstelsel.